7-6.biz – Все о деньгах

При ведении синтетического учета должно быть уделено особое внимание соответствию данных аналитического и син­тетического учета. Если при ручной обработке информации ис­пользовались специальные методы формирования сводных кар точек по счетам, составления проверочных ведомостей, то при обработке данных на компьютере идентичность данных анали­тического и синтетического учета должна обеспечиваться отла­женностью и устойчивостью работы программного обеспечения. Ответственность за согласованность учетных данных возлагает­ся на главного бухгалтера, поэтому, как отмечается в Правилах ве­дения бухгалтерского учета, перед подписанием баланса он или по его поручению работник банка должен сверить:· соответствие оборотов по итогу, отраженным в бухгалтер­ском журнале, оборотам, показанным в оборотной ведо­мости;· соответствие остатков по счетам второго порядка, отра­женным в балансе, остаткам, показанным в оборотной ведомости, ведомости остатков по счетам;· соответствие остатков по счетам второго порядка, отра­женным в ведомости остатков по счетам, остаткам, пока­занным в ведомости остатков размещенных (привлечен­ных) средств.О произведенной проверке делается запись в балансе, кото­рая визируется работником, выполнившим проверку.Если в процессе проверки выявляются расхождения, то при­нимаются меры к выявлению их причин и устранению этого рас­хождения. При этом ошибки исправляют в момент их обнаруже­ния, а если необходимо, выполняют исправительные проводки.