7-6.biz – Все о деньгах

Синтетический учет — это обобщенный учет. Он обобщает дан­ные аналитического учета.Задачи синтетического учета:• сгруппировать данные аналитического учета по определенным признакам (балансовым счетам); • проверить правильность ведения аналитического учета. Сгруппированные данные синтетического учета используются для анализа и управления банковской деятельностью.Регистрами синтетического учета являются следующие доументы:1. ежедневный бухгалтерский баланс2. оборотные ведомости3. бух журналы4. кассовые журналы5. проверочная ведомостьНа основании первичных документов составляется бух журнал – ежедневный, где отражаются проводки по корреспондирующим счетам, журнал ведется в компьютере и заносят данные в комп операционист.Отдельно от бух журнала ведется учет в кассовых журналах. Они бывают 2 видов:1. по приходу кассы2. по расходу кассыКассовые журналы ведутся в кассе банка кассирами. На основании документов поступающих в кассу банка: приходный кассовый ордер, расходный кассовый ордер, чек, объявление на взнос наличными составляются кассовые ордера. В конце рабочего дня банка общими суммами по корреспондирующим счетам данные переносятся в бух журнал. Такое правило учета необходимо для качественного контроля за наличием и движением денежных средств в кассе банка.Бух баланс – ежедневная форма отчетности. В нем отражается остатки на начало рабочего дня в банке и остатки на конец дня.Бухгалтерский журнал предназначен для регистрации всех операций, проведенных за день по балансу банка. В нем выво­дятся итоги оборотов по балансовым счетам. Ежедневная оборотная ведомость составляется по балансо­вым и внебалансовым счетам. По окончании месяца на первое число составляется оборотная ве­домость за месяц. Ежеквартально также составляется оборотная ведомость, которая содержит остатки на начало года, обороты с начала года и остатки на конец отчетного периода.Помимо ежедневной оборотной ведомости составляется ежедневный баланс. Форма баланса и порядок его формирова­ния также отражены в главе об отчетности банка. Как отмеча­ется в Правилах ведения бухгалтерского учета, ежедневный ба­ланс по операциям, совершаемым непосредственно кредитной организацией, должен быть составлен за истекший день до 12 ча­сов местного времени на следующий рабочий день, сводный ба­ланс с включением балансов филиалов составляется до 12 часов следующего рабочего дня после составления баланса по операци­ям, непосредственно выполняемым кредитной организацией.Более подробным балансом можно назвать оборотно – сальдовую ведомость, т.к. в ней отражается не только остатки на начало и конец, но и обороты за день.По данным баланса контролируются: · формирование и размещение д