7-6.biz – Все о деньгах

В некоторых литератур­ных источниках под лицевым счетом понимают бухгалтерский счет, предназначенный для учета расчетов с физическими и юридическими лицами, включая финансовые, кредитные учре­ждения, а также органы государственной власти. Согласно ли­тературным источникам, связанным с автоматизацией банков­ского учета, к лицевым счетам относят все счета низшего уров­ня, в том числе и внутрибанковские счета, такие как счета доходов, расходов, прибыли и убытков. Все открываемые лицевые счета клиентов должны регист­рироваться в книге стандартной формы, которую ведут в разрезе балансовых счетов второго порядка, причем для каждого номе­ра и наименования этого счета открываются отдельные страни­цы, которые пронумеровывают, прошнуровывают и опечаты­вают – Книгу заверяет подписью главный бухгалтер или его за­меститель, ее хранят у главного бухгалтера в несгораемом шкафу. Во время регистрации в этой книге каждому клиенту при­сваивается порядковый номер, который целесообразно исполь­зовать для нумерации всех лицевых счетов, открываемых дан­ному клиенту. Номера закрытых счетов могут присваиваться новым клиентам по истечении не менее двух лет после даты их закрытия.В книге регистрации открытых счетов по внутрибанковским операциям регистрируются лицевые счета, открываемые не клиентам, а для учета имущества, расчетов, участия, капитала, доходов, расходов, результатов деятельности и т.п.Состав реквизитов может быть следующим:• идентификатор (кодовое обозначение) лицевого счета;• наименование счета;• код клиента или код статьи (в случае внутрибанковского счета);• номер балансового счета второго порядка;• тип счета (активный, пассивный);• состояние счета (открыт, закрыт, блокирован, арестован);• принадлежность счета (клиентский или внутрибанковский);• дата и пользователь системы, открывший счет;• дата и пользователь, производивший последнее редакти­рование счета;• дата последней операции по счету;• текущее сальдо;• плановые обороты (дебетовые и кредитовые) по данному счету;• размер допустимого овердрафта по счету;• процентная ставка;• процент за овердрафт:• сумма за банковское обслуживание:• принадлежность к тарифу (номеру тарифа);• номер внутри балансового счета (для прямых расчетов);• неподтвержденные кредитовые обороты (для прямых рас­четов).Кроме указанных реквизитов по каждому лицевому счету необходимо хранить следующие:• входящее сальдо;• дату операции;• код вида операции;• номер документа;• вид документа;• корреспондирующий счет;•
an> сумму по операции.Данные по операциям лицевого счета должны быть дос­тупны в течение года, а по завершении года, после проведе­ния заключительных оборотов и получения всех отчетов, могут быть переписаны в архив. В связи с тем, что количе­ство операций по счетам различно, целесообразно хранить общие данные по лицевому счету и данные по операциям в разных файлах базы данных. Записи формируются по каж­дой операции отдельно и отдельно записи с общими данны­ми по лицевому счету.Схема построения номера лицевого счета:1 - номер раздела2,3 – номер счета первого порядка4,5 – номер счета второго порядка6,7,8 – код валюты9 – защитный ключ – контрольный шифр, устанавливается в момент открытия лицевого счета.10,11,12,13 – номер отделения, не имеющего корреспондентского счета14,15,16,17,18,19,20 – номер лицевого счетаформа построения лицевого счета:название банка________________________лицевой счет №________________________ дата_________________

№ п/п	№ документа	код	№корреспондирующего счета	обороты		сальдо

Код операции:1 – списано/зачислено по плат поручению2 – оплачено/зачислено по плат требованию3 – оплачен наличными ваш чек4 – посступило наличными по объявлению на взнос наличными6 – оплачено/зачислено по инкассовому поручению9 – списано/зачислено по счету по мемориальному ордеру13 – расчеты с применением пластиковых карт