7-6.biz — Все о деньгах

Задачами бух. учета являются:1. Обеспечение контроля за использованием собственных и привлеченных источников2. Контроль и анализ доходности банка через показатели уровня рентабельности, ликвидности.3. Контроль за движением имущества банка, матер. ценностей.4. Контроль за формированием полной и достоверной информации о сост расч ц.б., обязательств, фин результатов и резервов.Метод бух учета – основные правила ведения бух учета или считается типовые элементы метода бух учета.Выделяют 4 парных элемента:1.документация и инвентаризация2. счета и двойная запись3. баланс и отчетность 5. оценка и калькуляция

1. документ – письменное свидетельство и совершении хозяйственной операции, придающая юридическую силу хоз документу. Документ является доказательством на суде.Документация обеспечивает бух учету сплошное и непрерывное отражение уставной деятельности банка.Реквизиты – обязательные показатели документации.Постоянные реквизиты: название документа, №, дата составления, наименование банков, контрагентов, печать и подписи уполномоченных лиц.На основании документации банком проводятся инвентаризация. Она необходима для обеспечения сохранности, полноты составления учетных данных и достоверности.Виды контроля:1. предварительный – необходим для проверки целесообразности хоз операции (правильность заполнения бланков, наличие подписей)2. текущий – производится в течении операционного дня банка ( своевременное внесение данных)3. последующий – проводится периодически, создается комиссия, составляется акт.

2. счета: активные и пассивные.Ск А(д) = Сн+ОД-ОКСк(к) П = Сн+ОК-ОДДА­ ДП¯Выделяют счета 1 порядка и счета 2 порядка.3. баланс – сгруппированный поток информации о ресурсах и средствах банка. План счетов является балансом банка. Баланс является формой отчетности. Баланс основополагающий бухгалтерский документ в деятельности банка.4. оценка и калькуляция – второстепенные методы бух учета банка.Оценка имущества вкл в себя первоначальную, восстановительную (переоценочную), остаточную (износ) стоимость.банк может переоценивать остатки на счетах при изменении курса на цб и иностр валюту.Калькуляция – планирование будущих расходов и доходов (предварительный учет затрат).