7-6.biz – Все о деньгах

Бухгалтерский учет в КБ – информационный поток о состоянии и движении имущества банка денежных средств, кредитов, о расходах и доходах, о финансовых результатах с целью управления, контроля, анализа и планирования уставной деятельности банка.

Предмет бух учета вкл объекты обеспечивающие уставную деятельность банка.Виды объектов:Актив I. хоз средства и их размещение1. денежные средства – руб и ин валютаа) в кассе б) кор счет – в ЦБ и в КБв) резервный счет в ЦБ2. ценные бумаги (вложенные)3. кредиты (дебиторская задолженность), предоставленные (деп)4. имущество банка ( осн средства, нематериальные активы, хоз материалы, МБП)5. отвлеченные средства за счет ПрибылиПассив II. источники (ресурсы)1. собственный капитала) уставный капиталб) фондыв) прибыль2. привлеченные источники (заемные)а) расч счетаб) депозиты привлеченныев) кредиты полученныег) привлеченные кор счетад) обязательстваIII. функциональные обязанности банка, т.е. выполнение оговоренных лицензий ЦБ, прав на ведение расчетных, кассовых, кредитных и прочих операций.Включает в себя счета: Расх 702 – Ак Дох 701 – ПасРасход: уплаченные % по полученным кредитам, уплаченные % по привлеченным депозитам, отрицательная курсовая разница по операциям с цб и иностранной валюте, з/п, амортизация, штрафы, пени, неустойки уплаченные.Доходы: % полученные за предоставленный кредиты, положительная курсовая разница, дивиденды полученные, штрафы, пении, неустойки полученные.IV. финансовый результат: прибыль или убыток прибыль 703 – П : прибыль отчетного года, прибыль предшествующих лет.Убыток 704 – Ак: убытки отчетного года, убытки предшествующих лет.